รายงานของ Mazars ตั้งข้อสังเกตว่า Binance ซ่อนอะไรเอาไว้หรือไม่

หลังจากการล่มสลายของแพลตฟอร์ม FTX ของ Sam Bankman-Fried ความโปร่งใสและการฟื้นฟูความเชื่อมั่นได้กลายเป็นสิ่งสำคัญในอุตสาหกรรม เมื่อวันที่ 7 ธันวาคม 2022 บริษัทตรวจสอบบัญชี Mazars ได้เผยแพร่รายงานที่จัดทำโดย Binance ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเงินสำรองของ Bitcoin นั้นได้รับการค้ำประกันอย่างสมบูรณ์ แต่เอกสารไม่แสดงภาพเต็ม

แม้ว่าบางรายงานจะอ้างถึงรายงานว่าเป็นการตรวจสอบ แต่ก็ไม่ใช่รายงานเดียว รายงานนี้เป็น AUP (Agreed Upon Procedure) ซึ่งไม่ใช่ทั้งการตรวจสอบ สอบทาน หรืองานให้ความเชื่อมั่น ตามที่คณะกรรมการมาตรฐานการสอบบัญชีและการรับรองระหว่างประเทศกำหนดให้งานให้ความเชื่อมั่นคือ:

“…การมีส่วนร่วม ซึ่งผู้ประกอบวิชาชีพแสดงข้อสรุปที่ออกแบบมาเพื่อเพิ่มระดับความมั่นใจของผู้ใช้ที่ตั้งใจนอกเหนือจากฝ่ายที่รับผิดชอบเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการประเมินหรือการวัดผลตามเกณฑ์”

รายงานระบุอย่างชัดเจนว่า:

“งาน AUP นี้ไม่ใช่งานซึ่งให้ความเชื่อมั่น ดังนั้น เราจึงไม่แสดงความคิดเห็นหรือข้อสรุปการรับประกัน หากเราดำเนินการตามขั้นตอนเพิ่มเติม เรื่องอื่นๆ อาจได้รับการรายงานจากเรา”

เมื่อกล่าวโดยย่อ ตามมาตรฐานวิชาชีพของอุตสาหกรรม Mazars ไม่ได้แสดงความมั่นใจในวงกว้างเกี่ยวกับการเงินของการแลกเปลี่ยน Mazars กำลังตรวจสอบกับชุดเกณฑ์ที่ตกลงกันไว้ล่วงหน้า

แม้ว่านี่จะเป็นรายงานเกี่ยวกับการถือครองทั้งหมดของ Binance – ไม่ใช่แค่ BTC, BTCB และ BBTC – มันก็จะไม่ใช่ค่ารักษาพยาบาลทางการเงิน หากนี่คือการตรวจสอบเต็มรูปแบบ เชื่อฉันสิ Binance จะให้คำตอบกับคุณ แต่พวกเขาคงมีความสุขมากที่คุณเชื่อว่าเป็นเช่นนั้น

อีกหนึ่งความเคลื่อนไหวที่น่าจับตามองคือการตัดสินใจที่จะรวม BTC และ Binance เข้าด้วยกัน (BBTC และ BTCB)

รายงานระบุว่าพวกเขาจะ “ไม่แยกความแตกต่าง” ระหว่างพวกเขาและพวกเขาจะถูก “ประเมินแทนกันได้” เพื่อความมั่นใจอย่างเต็มที่ เนื้อหาเหล่านี้จำเป็นต้องมีรายงานแยกต่างหาก

แหล่งข่าวที่มีความรู้บอกกับ BeInCrypto ว่า:

“รายงานนี้เพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอที่จะให้ความสบายใจแก่ทุกคนเกี่ยวกับการมีอยู่ของสินทรัพย์ ขั้นตอนอื่น ๆ จะต้องดำเนินการและรวบรวมเป็นรายงานของตนเอง หากมีใครเสนอว่ารายงานนี้เพียงพอที่จะพิสูจน์การมีอยู่ของทรัพย์สินทั้งหมด ฉันจะถือว่านั่นเป็นธงเหลือง”

ok, I'll give you a hint. This is just the easy stuff that says this OBVIOUSLY is not a traditional Proof of Reserves, and should immediately have had actual journalists digging.

Why use collateral value? Why negative balances included? No wallet signing? Who issues BTCB & BBTC? pic.twitter.com/F9u4XJ5WSi

— Jesse Powell (@jespow) December 8, 2022

นี่เป็นเพียงภาพรวม

รายงานดังกล่าวยังเป็นเพียงภาพรวมของ BTC, BTCB และ BBTC ของ Binance ณ เวลาใดเวลาหนึ่งเท่านั้น ในกรณีนี้ เวลา 23:59:59 UTC ของวันที่ 22 พฤศจิกายน 2022

ในทางทฤษฎี หาก Binance พยายามซ่อนบางอย่าง พวกเขาสามารถแก้ไขหนังสือได้ชั่วคราวก่อนเวลารายงาน นี่ไม่ได้หมายความว่า Binance กำลังทำสิ่งผิดกฎหมายหรือจัดการเงินสำรอง แต่หมายความว่าเราไม่ทราบภาพเต็ม

บน Twitter CZ กล่าวว่า Binance กำลังวางแผนที่จะตรวจสอบเงินสำรองของพวกเขาโดยอิสระอย่างเต็มรูปแบบ นอกจากนี้เขายังยืนยันว่าจะมีการตรวจสอบเหรียญอื่น ๆ ในเวลา เขาไม่ได้ระบุว่านี่จะเป็นการตรวจสอบเต็มรูปแบบหรือ AUP อื่น “หนี้สินนั้นยากขึ้น” เขากล่าว “เราไม่เป็นหนี้ใครให้ยืม คุณถามได้”

คำถามคือ ทำไม Binance ถึงไม่เลือกเส้นทางของความโปร่งใสสูงสุด

yes, but liabilities are harder. We don't owe any loans to anyone. You can ask around.

— CZ 🔶 Binance (@cz_binance) December 7, 2022

รายงานนี้ไม่น่าจะช่วยพลิกวิกฤตความเชื่อมั่นในแพลตฟอร์มคริปโตซึ่งทรุดตัวลงในช่วงไม่กี่สัปดาห์ที่ผ่านมา จากการวิจัยของ Coinjournal พบว่ากว่า 200,000 bitcoins ถูกถอนออกจากแพลตฟอร์ม หลังจากการอวสานของ FTX ที่รุนแรง ทางแพลตฟอร์มได้เอาชนะ 128,000 bitcoins ที่ถูกดึงออกจากแพลตฟอร์มหลังจากการล้มละลายของ Celsius ในเดือนมิถุนายน

Mazars เป็นใคร

Mazars ไม่ใช่หนึ่งในบริษัทบัญชี Big Four ที่คุณอาจคาดหวังให้ตรวจสอบบริษัทที่มีขนาดและความซับซ้อนเท่ากับ Binance บิ๊กโฟร์ร่วมกันตรวจสอบมากกว่า 88% ของผู้ยื่นเอกสารแบบเร่งรัดขนาดใหญ่ทั้งหมด (หรือบริษัทที่มี Public Float เกิน 700 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) ที่ลงทะเบียนกับ ก.ล.ต.

ที่น่าสนใจคือ Big Four แต่ละรายมีรายได้ที่ค่อนข้างใกล้เคียงกัน ในปี 2564 Deloitte มีรายได้ต่อปี 5.03 แสนล้านเหรียญสหรัฐ PwC มีรายได้ 4.514 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ Ernst and Young อยู่ที่ 4 หมื่นล้านเหรียญสหรัฐ และ KPMG มีรายได้ 3.213 ล้านล้านเหรียญสหรัฐ

อย่างไรก็ตาม Mazars มีส่วนแบ่งเพียง 2.1 พันล้านดอลลาร์สหรัฐและถือเป็นบริษัทระดับกลางที่กำลังเติบโต Mazars ยังคงสามารถอวดอ้างได้ว่าพวกเขาได้ตรวจสอบลูกค้ารายใหญ่รวมถึง AIG, British Steel และ Goldman Sachs ในเครือยุโรป

เป็นที่น่าสังเกตว่า Mazars ยังคงมีขนาดใหญ่กว่าและมีประสบการณ์มากกว่า Armanino ($ 520m) หรือ Prager Metis ($ 1b) อย่างเห็นได้ชัดซึ่งเป็นผู้ตรวจสอบ FTX ที่เลิกใช้แล้ว

น้อยคนที่จะพูดถึง Binance ในที่สาธารณะ

มีสัญญาณที่น่ากังวลอื่น ๆ ตามโพสต์ ๆ หนึ่งบน Twitter ผู้บริหารเจ็ดคนของ Binance ได้ออกจากบริษัทในช่วง 60 วันที่ผ่านมา หากเป็นจริง สิ่งนี้ชี้ให้เห็นถึงสภาพแวดล้อมที่วุ่นวายภายในแพลตฟอร์มคริปโตที่ใหญ่ที่สุดในโลก อย่างไรก็ตาม BeInCrypto ไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องของการอ้างสิทธิ์เหล่านี้ได้โดยอิสระ

I know of at least 7 @binance executives that have left the firm in the past 60 days. 🤔🫣

— Andrew (@AP_ArchPublic) December 9, 2022

BeInCrypto ติดต่อแหล่งข่าวหลายแห่งเพื่อขอความคิดเห็นเกี่ยวกับรายงานของ Mazars แต่ถึงแม้ผู้คนจะกังวลเกี่ยวกับเอกสาร แต่ก็ไม่มีใครพร้อมที่จะพูดในบันทึก หลายคนไม่แม้แต่จะพิจารณาการสนทนาที่ขยายออกไปหลังจากแสดงความสงสัยในเบื้องต้น

ในระหว่างการรายงานของเรา เราได้รับความรู้สึกว่าผู้คนกลัวและกังวลมากเกินไปเกี่ยวกับผลที่ตามมาจากการพูดออกไป แหล่งข่าวรายหนึ่งเรียกบริษัทนี้ว่า “มาเฟีย Web3” และอีกรายกล่าวถึงสถานการณ์นี้ว่า “นิวเคลียร์” “ผู้คนกลัวที่จะปัดมือกษัตริย์” อีกคนหนึ่งกล่าว

BeInCrypto ได้ติดต่อทั้ง Mazars และ Binance เพื่อขอความคิดเห็น ในขณะที่เผยแพร่ยังไม่มีการตอบกลับ