หลังจากเกิดการล่มสลายของกระดานเทรด FTX ของ Sam Bankman-Fried ความโปร่งใสและการฟื้นฟูความเชื่อมั่นได้กลายเป็นที่สิ่งสำคัญต่ออุตสาหกรรม Crypto เมื่อวันที่ 7 ธันวาคม บริษัทตรวจสอบบัญชี Mazars ได้เปิดเผยรายงานที่จัดทำโดย Binance ซึ่งแสดงให้เห็นว่า Bitcoin ที่พวกเขาสำรองไว้นั้นมีการค้ำประกันอย่างสมบูรณ์ แต่เอกสารกลับไม่ได้แสดงให้เห็นภาพที่สมบูรณ์
ถึงแม้ว่าบางสื่อจะอ้างว่ารายงานดังกล่าวเป็น Audit (การตรวจสอบบัญชี) แต่มันก็ไม่ใช่ รายงานนี้เป็น AUP (Agreed Upon Procedure หรือ การตรวจสอบด้วยวิธีการที่ตกลงร่วมกัน) ซึ่งไม่ใช่ทั้งการตรวจสอบแบบเต็มรูปแบบ, การสอบทาน, หรือการให้ความเชื่อมั่น (Assurance Engagement) ตามที่คณะกรรมการมาตรฐานการสอบบัญชีระหว่างประเทศ (IAASB) นิยาม การให้ความเชื่อมั่นก็คือ:
“…การมีส่วนร่วมซึ่งผู้ประกอบวิชาชีพแสดงข้อสรุปที่ออกแบบมาเพื่อเพิ่มระดับความมั่นใจของผู้ใช้งานนอกเหนือไปจากฝ่ายที่รับผิดชอบเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการประเมินหรือการวัดผลตามเกณฑ์”
รายงานระบุอย่างชัดเจนว่า:
“งาน AUP นี้ไม่ใช่งานให้ความเชื่อมั่น ดังนั้น เราจึงจะไม่ให้ข้อสรุปเกี่ยวกับความคิดเห็นหรือการให้ความเชื่อมั่นใดๆ หากเราดำเนินการตามขั้นตอนอื่นๆ เพิ่มเติม มันอาจจะมีเรื่องอื่นๆ ที่ได้รับการตรวจสอบและรายงานจากเรา”
สรุปก็คือ ตามมาตรฐานวิชาชีพของอุตสาหกรรม Mazars ไม่ได้แสดงความมั่นใจเกี่ยวกับการเงินของกระดานเทรด Mazars กำลังตรวจสอบไปตามกฏเกณฑ์ที่ได้ตกลงกันไว้ล่วงหน้า ถึงแม้ว่านี่จะเป็นรายงานเกี่ยวกับการถือครองทั้งหมดของ Binance – ซึ่งไม่ใช่แค่ BTC, BTCB และ BBTC – มันก็ไม่ใช่ใบรับรองทางการเงิน หากนี่คือการตรวจสอบบัญชีแบบเต็มรูปแบบ เชื่อพวกเราเถอะว่า Binance จะบอกพวกคุณ ซึ่งพวกเขาไม่ได้บอกใช่หรือไม่ พวกเขาคงจะมีความสุขมากที่คุณเชื่อว่ามันเป็นเช่นนั้น
อีกหนึ่งความเคลื่อนไหวที่น่าจับตามองคือการตัดสินใจที่จะรวม BTC และ Binance เข้าด้วยกัน (BBTC และ BTCB) รายงานระบุว่า พวกเขาจะ “ไม่แยกความแตกต่าง” ระหว่างกันและกันและพวกมันจะถูก “ประเมินแทนกันได้” ซึ่งเพื่อให้ได้ความมั่นใจอย่างเต็มที่ เนื้อหาเหล่านี้จำเป็นจะต้องมีรายงานแยกต่างหาก แหล่งข่าวได้บอกกับ BeInCrypto ว่า: “รายงานนี้เพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอที่จะมอบความสบายใจให้แก่ทุกคนในเรื่องการมีอยู่ของสินทรัพย์ จะต้องมีการดำเนินการขั้นตอนอื่นๆ เพิ่มเติมและรวบรวมมันเป็นรายงานแยกของตนเอง หากมีใครที่นำเสนอว่ารายงานนี้ก็เพียงพอแล้วที่จะพิสูจน์การมีอยู่ของทรัพย์สินทั้งหมด ผมคงจะถือว่านั่นเป็นเรื่องที่ต้องระวัง”
มันเป็นเพียงภาพรวมเท่านั้น
รายงานดังกล่าวเป็นแค่เพียงภาพรวมของ BTC, BTCB และ BBTC ของ Binance ณ ช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งเท่านั้น ซึ่งในกรณีนี้ก็คือ เวลา 23:59:59 UTC ของวันที่ 22 พฤศจิกายน 2022 ในทางทฤษฎีแล้ว หาก Binance พยายามที่จะปกปิดบางอย่าง พวกเขาสามารถแก้ไขบัญชีของพวกเขาได้ชั่วคราวก่อนที่จะถึงเวลารายงาน แต่นี่ก็ไม่ได้หมายความว่า Binance กำลังทำสิ่งผิดกฎหมายหรือตกแต่งตัวเลขเงินสำรองของพวกเขา แต่มันหมายความว่าเรายังไม่มีภาพที่สมบูรณ์(ของข้อมูล)
บน Twitter CZ กล่าวว่า Binance กำลังวางแผนที่จะเปิดให้ทำการตรวจสอบเงินสำรองของพวกเขาอย่างอิสระอย่างเต็มรูปแบบ นอกจากนี้ เขายังยืนยันว่าจะมีการตรวจสอบเหรียญอื่นๆ ด้วยในช่วงเวลาดังกล่าว เขาไม่ได้ระบุว่านี่จะเป็นการตรวจสอบบัญชีอย่างเต็มรูปแบบหรือจะเป็น AUP อีกครั้ง “แต่การตรวจสอบหนี้สินนั้นยากกว่า เราไม่ได้เป็นหนี้เงินกู้ใดๆ ต่อใครๆ คุณถามใครดูก็ได้”
คำถามก็คือ ทำไม Binance ถึงไม่เลือกเส้นทางที่จะทำให้เกิดความโปร่งใสขั้นสูงสุดหล่ะ?
รายงานนี้ไม่น่าจะช่วยพลิกวิกฤติความเชื่อมั่นในกระดานเทรด Crypto ซึ่งทรุดตัวลงในช่วงไม่กี่สัปดาห์ที่ผ่านมา จากการศึกษาข้อมูลของ Coinjournal พบว่ากว่า 200,000 Bitcoins ได้ถูกถอนออกจากกระดานเทรด หลังจากเกิดการล่มสลายของ FTX ซึ่งแซงหน้า 128,000 Bitcoins ที่ถูกถอนออกจากกระดานเทรดหลังจากการล้มละลายของ Celsius ในเดือนมิถุนายนไปได้
Mazars คือใคร?
Mazars ไม่ใช่หนึ่งในบริษัทบัญชี Big Four ที่คุณอาจจะคาดหวังให้พวกเขาเข้ามาตรวจสอบบริษัทที่มีขนาดและความซับซ้อนอย่าง Binance Big Four นั้นได้ร่วมกันตรวจสอบมากกว่า 88% ของเหล่าบริษัท Accelerated Filers (กลุ่มบริษัทซึ่งมีกำหนดส่งรายงานในระยะเวลาที่สั้นกว่า) ขนาดใหญ่ทั้งหมด (หรือบริษัทที่มี Public Float เกิน 700 ล้านดอลลาร์) ที่จดทะเบียนกับ ก.ล.ต.
สิ่งที่น่าสนใจคือ Big Four แต่ละรายมีรายได้ที่ค่อนข้างใกล้เคียงกัน ในปี 2021 Deloitte มีรายได้ต่อปี 50.3 พันล้านดอลลาร์สหรัฐฯ PwC มีรายได้ 45.14 พันล้านดอลลาร์สหรัฐฯ Ernst and Young อยู่ที่ 40 พันล้านดอลลาร์สหรัฐฯ และ KPMG มีรายได้ 32.13 พันล้านดอลลาร์สหรัฐฯ อย่างไรก็ตาม Mazars มีส่วนแบ่งเพียง 2.1 พันล้านดอลลาร์และถือเป็นเพียงบริษัทระดับกลางที่กำลังเติบโต แต่ Mazars ยังสามารถอวดอ้างได้ว่าพวกเขาได้ทำการตรวจสอบลูกค้ารายใหญ่ต่างๆ ซึ่งรวมถึง AIG, British Steel และ Goldman Sachs ในเครือยุโรป
เป็นที่น่าสังเกตว่า Mazars นั้นยังมีขนาดใหญ่กว่าและมีประสบการณ์มากกว่า Armanino (520 ล้านดอลลาร์) หรือ Prager Metis (1 พันล้านดอลลาร์) ซึ่งเป็นผู้ตรวจสอบ FTX ที่ล้มละลายไปแล้วอย่างเห็นได้ชัดเจน
น้อยคนที่จะพูดถึง Binance ในที่สาธารณะ
ยังมีสัญญาณอื่นๆ ที่น่ากังวลเช่นกัน จากทวีตหนึ่ง ผู้บริหาร 7 คนของ Binance ได้ออกจากบริษัทไปในช่วง 60 วันที่ผ่านมา หากเรื่องนี้เป็นความจริง เรื่องจะจะเป็นการแสดงให้เห็นถึงสภาพแวดล้อมที่วุ่นวายภายในกระดานเทรด Crypto ที่ใหญ่ที่สุดในโลกแห่งนี้ อย่างไรก็ตาม BeInCrypto นั้นยังไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องของคำกล่าวอ้างนี้ได้อย่างอิสระ
BeInCrypto ได้ติดต่อแหล่งข่าวหลายๆ แห่งเพื่อขอความคิดเห็นเกี่ยวกับรายงานของ Mazars ถึงแม้ว่าผู้คนจะกังวลเกี่ยวกับเอกสารดังกล่าว แต่กลับไม่มีใครพร้อมที่จะพูดออกสื่อ บางคนไม่แม้แต่จะพิจารณาในการพูดคุยแบบไม่เป้นทางการหลังจากที่ได้แสดงความสงสัยในเบื้องต้น ในระหว่างการหาข้อมูลของเรา เรารู้สึกได้ว่าผู้คนกลัวและกังวลมากเกินไปเกี่ยวกับผลที่จะตามมาหลังจากการพูด(เรื่องเหล่านี้)ออกไป แหล่งข่าวรายหนึ่งเรียกบริษัทนี้ว่า “มาเฟีย Web3” และอีกรายหนึ่งกล่าวถึงสถานการณ์นี้ว่าเป็นเหมือน “ระเบิดนิวเคลียร์” “ผู้คนกลัวที่จะกระทบกระทั่งกับราชา” อีกแหล่งข่าวหนึ่งกล่าว
BeInCrypto ได้ติดต่อทั้ง Mazars และ Binance เพื่อขอความคิดเห็นในเรื่องดังกล่าว ในขณะที่เผยแพร่บทความนี้ ยังไม่มีการตอบกลับแต่อย่างใด
ข้อจำกัดความรับผิด
หมายเหตุบรรณาธิการ: เนื้อหาต่อไปนี้ไม่ได้สะท้อนถึงมุมมองหรือความคิเห็นของ BeInCrypto มันจัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้นและไม่ควรถูกตีความว่าเป็นคำแนะนำทางการเงิน กรุณาทำการวิจัยของคุณเองก่อนที่จะทำการตัดสินใจลงทุนใดๆ
