ผู้ใช้คริปโตทั่วโลกสร้างกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีบนบล็อกเชนสาธารณะอย่างน้อย 457 พันล้าน USD ในปี 2025 ตามการประเมินของ Chainalysis โดยชาวอเมริกันมียอดกว่า 112.6 พันล้าน USD ซึ่งมากกว่าทุกประเทศอื่น
ในขณะที่สำนักงานสรรพากรจะมองไม่เห็นเกือบทั้งหมด เนื่องจากกฎการรายงานระดับโลกที่เริ่มบังคับใช้นั้น ครอบคลุมเพียง 14% ของธุรกรรมเหล่านี้
ตำแหน่งของกิจกรรมคริปโตที่ต้องเสียภาษี มูลค่า 457 พันล้าน USD
การประเมินของ Chainalysis นี้ ครอบคลุมบล็อกเชน 6 เครือข่าย รวมถึง Bitcoin, Ethereum และ Solana โดยนับรวมกำไรจากการเทรด รายได้จากการขุด การ staking และปล่อยกู้ รวมถึงการชำระเงินด้วยคริปโตในชีวิตประจำวัน
ธุรกรรมเทรดที่อยู่ในสมุดคำสั่งซื้อของศูนย์กลางซื้อขายจะไม่ปรากฏบนบล็อกเชน ดังนั้นยอดรวมที่แท้จริงอาจสูงกว่านี้
การชำระเงินเป็นรายการที่โดดเด่น โดยมีมูลค่า 64.6 พันล้าน USD ในสหรัฐฯ ซึ่งสูงกว่ากำไรจากการเทรดที่ 30.1 พันล้าน USD อย่างมาก ประเด็นนี้สำคัญเพราะการชำระเงินเป็นธุรกรรมที่หน่วยงานด้านภาษีติดตามได้ยากที่สุด
ทวีปอเมริกาเหนือเป็นผู้นำ โดยมียอดรวม 134.6 พันล้าน USD ขณะที่สหภาพยุโรปอยู่ที่ 125.1 พันล้าน USD
สำหรับประเทศเศรษฐกิจขนาดเล็ก ตัวเลขเหล่านี้นับว่าสำคัญอย่างมาก เช่น ไนจีเรียมีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี 4.4 พันล้าน USD คิดเป็น 12.3% ของรายรับรัฐบาลทั้งหมด เคนยามี 1.1 พันล้าน USD หรือ 5.6% ขณะที่โปรตุเกสทำสถิติ 2 พันล้าน USD ซึ่งสูงกว่างบขาดดุลประจำชาติถึงสองเท่า
ตัวเลขเช่นนี้ทำให้ฝ่ายนิติบัญญัติกำลังจับตามองอย่างใกล้ชิด กรุงบรัสเซลส์เคยเจอกระแสต่อต้านกว่าการคาดการณ์รายรับ 23 พันล้าน USD ขณะเดียวกัน กรุงเบอร์ลินกำลังพิจารณา ข้อยกเว้นภาษีคริปโตของเยอรมนี ในงบปี 2027 เช่นกัน
กฎ CARF จะตรวจจับได้เพียงส่วนน้อยเท่านั้น
รัฐบาลเชื่อว่าพบแนวทางแก้ไขแล้ว ในปี 2022 องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ได้ เปิดตัว กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF)
กรอบนี้นำแนวทางเดียวกับที่เคยเปิดโปงบัญชีเงินฝากต่างประเทศ โดยกำหนดให้ศูนย์กลางซื้อขายต้องรายงานธุรกรรมของลูกค้าข้ามประเทศ ซึ่งการแบ่งปันข้อมูลจะเริ่มในปี 2027
อย่างไรก็ตาม CARF ทำงานได้ก็ต่อเมื่อมีบริษัทเข้ามาเป็นตัวกลาง Chainalysis พบว่าเพียง 14% ของกิจกรรมต้องเสียภาษีบนบล็อกเชนที่เข้าเกณฑ์นี้ อีก 86% ยังผ่านแพลตฟอร์มแบบกระจายศูนย์ การโอนแบบ peer-to-peer และกระเป๋าเงินที่ผู้ใช้ดูแลเอง ซึ่งไม่มีใครรายงาน
ช่องโหว่เหล่านี้ลึกกว่าเดิม เพราะผลตอบแทนจากการขุด, ผลตอบแทนจากการ stake และรายได้จากการให้กู้นั้นหลุดรอดจาก CARF ไปได้เป็นส่วนใหญ่ กฎเกณฑ์ไม่ได้ย้อนหลัง ดังนั้นกิจกรรมในอดีตหลายปีจึงยังไม่มีใครเห็น และบ่อยครั้งที่แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนไม่สามารถทราบต้นทุนของ coin ที่ถูกซื้อมาจากที่อื่นได้
สหรัฐอเมริกาแสดงให้เห็นถึงขนาดของปัญหานี้ โดยสมาชิกวุฒิสภาต่างชี้ไปที่ การศึกษา ที่แนะนำว่าช่องว่างด้านภาษีคริปโตมีอย่างน้อย 50 พันล้าน USD ต่อปี
ขณะเดียวกัน กฎแบบฟอร์ม 1099-DA ซึ่งเริ่มจากกฎหมายโครงสร้างพื้นฐานปี 2021 ถูก คาดการณ์ ว่าจะช่วยกู้คืนงบประมาณได้ 28 พันล้าน USD ในระยะเวลา 10 ปี ซึ่งเมื่อนำมาเฉลี่ยแล้วจะอยู่แค่ปีละไม่ถึง 3 พันล้าน USD เท่านั้น เมื่อเทียบกับช่องว่าง 50 พันล้าน USD ต่อปี
เขตอำนาจศาลจำนวนมากจะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูล CARF ในปี 2027 และจะมีเพิ่มขึ้นอีกในปี 2029 โครงสร้างนี้จะทำให้สำนักงานภาษีมีโอกาสมองเห็นโลกคริปโตในที่สุด แต่ปัญหายังคงอยู่กับ 86% ที่ยังอยู่นอกระบบนี้ว่าพวกเขาจะจัดการอย่างไร
